Begroten kan iedereen, bijsturen is de kunst

Zodra een budget is goedgekeurd, ligt het volgens Oppong vast. Een korting voelt voor afdelingen als een oordeel over hun prestaties, dus verdedigen ze hun posten met verhalen over de markt of over voordelen die volgend kwartaal komen. Het gesprek verschuift dan van data naar overtuigingskracht, en daarin trekt finance vaak aan het kortste eind. Het geld blijft bij de afdeling met de sterkste positie, niet bij die met het beste rendement. Oppong pleit ervoor eerst vast te stellen waar een tegenvaller vandaan komt: de markt, de uitvoering of de concurrentie. Elk vraagt een andere reactie.

De oplossing ligt volgens hem in afspraken die al vóór het begrotingsjaar worden gemaakt: een vast kwartaaloverleg dat investeringen toetst aan hun oorspronkelijke businesscase, het principe dat geen enkel programma heilig is, en zichtbare steun van CEO en CFO. Finance is dan geen pleitbezorger meer, maar uitvoerder van een gezamenlijk besluit. Bij PayPal verschoof het team zo halverwege het jaar geld van tegenvallende klantincentives naar snellere fraudedetectie, binnen hetzelfde budget. Herverdelen is daarmee niet alleen een analytische uitdaging, maar vooral een kwestie van governance.

Dit is een samenvatting van het volledige artikel op de site van FP&A Trends.