Statistisch signaal van de Belastingdienst is nog geen bewijs van verzwegen omzet

Benford’s Law gaat ervan uit dat natuurlijke getallenreeksen een voorspelbare cijferverdeling hebben. Wijken dagomzetten daar significant van af, dan kan de controleur de administratie verwerpen en de omzet theoretisch berekenen. Volgens de auteurs is dat hooguit een eerste screening: bedrijfsdata ontstaan uit prijsafspraken, vaste klanten en seizoenen, niet uit toeval. Zij stellen daarom een beslisboom voor die toetst of een omzetbedrag past bij het eigen patroon van de onderneming. In hun simulatie van een restaurant valt een omzet van 1.250 euro op een rustige maandag in januari binnen de verwachting, terwijl hetzelfde bedrag op een zaterdag in augustus wel opvalt.

Maar ook de beslisboom is geen bewijs. Als omzet al vanaf het begin structureel is afgeroomd, leert de methode dat lagere niveau als normaal. De auteurs adviseren fiscalisten daarom de analyse van de Belastingdienst stap voor stap te reconstrueren. De bedrijfsspecifieke analyse moet daarbij worden onderbouwd met inkopen, pintransacties en kassagegevens. Een statistisch signaal is dan niet langer een eindconclusie, maar vooral een vraag die een feitelijke verklaring verdient.

Dit is een samenvatting van het volledige artikel op de site van Fiscaal Vanmorgen.